关于商业银行贷后管理工作的分析和探讨

本文对商业银行信贷业务中的贷后管理工作做了一些分析和探讨.贷后管理工作是信贷管理的基础工作,对于信贷资产质量的保障发挥了核心作用.具有基础性、事后性、阶段性,具体操作上难度大,期间不确定因素多的特点.完善稳健的带后管理对银行来说具有重要的意义.针对商业银行贷后管理工作中存在的一些问题,如管理机制的不健全、人力资源配置不足、考评激励不到位等等,对其原因做了进一

228

3实现事务所和企业的真正双向选择 .实行注册会计师轮换制度。目前一些地方仍然是行政委派，由主管财政部门安排直接或间接安排事务所审计企业年报，其本身就不合适。违反了独立审计原则。产生许多不良后果，滋生腐败甚至和被审计单位串通起来，操纵审计报告。实现事务所和企业双向选择，实行注册会计师轮换制度，将使年报审计工作更加科学和有效。

关于商业银行贷后管理工作的分析和探讨口范锦峰 (南昌广播电视大学，江西南昌 300) 3 0 3

4实行年报审计预审制度 .实行年报审计预审制度，降低审计人员劳动强度。年报审计是会计师事务所的一

项主要任务，般都集中在每年的一至一四月份，一时期是注册会计师开展审计这

业务的黄金季节。但由于时间紧迫，任务繁多，人手不够，少事务所要么放弃部不分业务，要么就因为业务繁多而忽视了会计报表审计质量。如能够利用每年的第假四季度这一相对业务量少、力资源闲置人

的时期，对于签订了审计约定书的被审计单位进行年报预审这样既能充分利用淡季闲置人力资源，分解年报审计工作的业务量，减轻审计人员的工作压力，又能提高会计报表审计质量，降低审计风险。 5把握重点领域，理评估审计风险 .合

商业银行贷款贷后管理作为信贷经营部门的一项重要职责，是指对贷款发放直至挥手的贷款管理，是负责对贷款用途的监督，掌握贷款客户的动态信息，充补完善贷款档案资料，实还款来源，全落保信贷资产，确保贷款本息回收的全过程。贷后管理问题既是一个老课题，也是一

以后，对它的贷后管理就告一段落，即具有阶段性的特点。在具体操作上，与贷前调查、前决贷策相比，贷后管理的难度更大。信贷业务发生以后，银行失去对资金的直接控制，

事务所接受审计委托后，应指派具有专业胜任能力的注册会计师做项目负责

在与客户的对话中处于被动地位，法得无到完全的配合，信息不对称。这种情况在

人。首先，估计审计重点和审计风险，然后编制具体的审计内容，其核心内容是审计重点和审计风险的确定。使得后期的会计报表审计工作更有针对性，重大事项

和对

场新挑战。因为宏观经济环境和企业经

对一些规模不大，尚处在原始积累期间的企业客户时表现的尤为严重。在客观因素上，贷前调查、前决与贷

营状态都处于不断的发展变化之中。银行在依法、合规经营的基础上，既要使信贷贷后管理能贴近时常，贴近客户，保持较强的适应性，又要能有效防范和控制风险，保障业务健康发展。就必须在贷后管理的工作上不断加强分析和探讨，管理工作随机应变，方法要常抓常新。一

需要注意的问题，能够预期解决，高年提度会计报表审计的质量总之，对我国会计报表审计存在的问题，须从多方面、角度采取有效措施，必多

策相比，贷后管理的持续时间长，确定不因素对，要有效控制全过程信贷风险，及时发现和处理风险信号，艰巨性也强于其

贷前调查与贷前决策。

来降低审计成本和审计风险，使审计过后的会计报表具有准确性、可靠性，切实为投资者起到参考的价值。从国家方面看，需要进一

2贷后管理在银行工作中的重要意义对于一家商业银行来说，要取得持续、定、期的成功，后管理是非常必稳长贷

、

贷后管理——授信业务的重中

之重

步完善有关会计报表审计方面的法律法

1 .贷后管理的职责和特点贷后管理是对借款人贷款的使用和营运信息的收集，风险分析和管理的综合过程包括了账户监管、贷后检查、风险预警及处置、信用到期处理、贷款风险分类、良贷款不管理、信贷档案管理、责任移交责任管理、贷款收回和总结等纷繁复杂的内容。贷后管理与贷款的其他相关环节比较，具有以下特点： 1贷后管理是信贷管 ()理最基础的工作，具有基础性的特点； 2 ()贷后管理针对的是每一个具体的贷款对象，而且发生在事后，具有事后性的特点： () 3由于贷后管理的对象即每一笔具体的贷款都有明确的期限，一笔贷款到期回收

要重要的。贷后管理不到位，是引发信贷风险的一个重要因素。经济活动的周期性、场变化的不确定性以及银企信息的市小对称性，定了银行必须动念、续、决连全

规，在整体上来加强对会计报表审计的监

管。从企业方面看，应提供真实的会计资料，正确处理好业和

会计事务所之间的关系，

从根本上提高企业的竞争力。◆参考文献： [林柄沧.如何避免审计失败【】中国时代 1】 M. 经济出版社，0 3 2 0

面地跟踪客户生产经营的全过程，建立一套监测、制、控反馈和调节信贷风险的管理方法。

科学、效的贷后经营管理也是维护有客户的重要手段，是对客户服务的延伸，通过定期联系客户，了解客户需求 .掘挖客户潜力，解决客户服务中存在的问题，

[李金华.中国审计要论[ . 2】 M中国财政经济】出版社，0 5 2 0

[周勤业. 3】审计学[】中国财政经济出版社， M. 2 O 04

可以不断提高为客户服务的水平和质量。总的来说，完善稳健的贷后管理是保

【宋常. 4】舞弊及其审计问题的基本思考 ( . J】审计研究， 06 2 0

证贷款本息收回，加强风险控制、升资提