当前位置： 文档下载 > 所有分类 > 高等教育 > 经济学 > 审计案例研究(省开)形成性考核册答案作业二到四作业二
1、审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？
答：（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；（2）监盘的样本量。一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等；（3）项目选取问题。一般来讲，样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。
2、（简述购货与付款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录？其内部控制内容有哪些？
与作业一第6小题相同）
3、结合第四章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
答：生产成本内部控制存在的问题主要是：
①在审计中我们发现，被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，被审单位没有建立“假退料”制度，这势必会影响生产成本的正确核
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