当前位置： 文档下载 > 所有分类 > 经管营销 > 内控手册固定资产杭州前进齿轮箱集团股份有限公司
业务流程层面内部控制 应用手册——固定资产
(经公司二〇〇九年六月三十日第一届董事会第六次会议审议通过 二○一二年三月二十三日第二届董事会第六次会议审议通过修订)
1. 目的
为了规范本公司对固定资产的内部控制,防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》、本公司《企业层面内部控制-基本制度》,制定本应用手册。 2. 使用范围
本手册适用于本公司固定资产的管理,子公司的固定资产管理可参照执行。 3. 定义
3.1 本公司,是指杭州前进齿轮箱集团股份有限公司。
3.2 生产用固定资产,是指生产用的各种固定资产,包括各生产分厂正在使用的、已取得所有权的各项固定资产。
3.3 非生产用固定资产,是指不直接服务于生产过程的固定资产,包括各经营管理部门正在使用的、已取得所有权的各项固定资产。
3.4 租出固定资产,是指按相关协议出租给外单位使用的固定资产。
3.5 未使用固定资产,是指购建完成尚未投入使用、投入尚待安装的固定资产、调拨中的固定资产,以及在仓库闲置的固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的固定资产和在生产单位内备用、替换使用的机械设备,不属于未使用固定资产,归属于在用的固定资产。
3.6 融资租入固定资产,是指本公司采用融资租赁方式租入的固定资产,在租赁期内,视同本公司的固定资产进行管理,当产权转移后,根据其使用情况转入生产用或非生产用等类别的固定资产。
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