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河南省地方税务局2010年度企业所得税汇算清缴有关问题解答

企业所得税,汇算清缴,解答

一、关于企业计提的安全生产费、维简费税前扣除的问题

答:企业按财务规定提取的安全生产费、维简费,不得直接在所得税前扣除;其实际发生的上述费用,据实税前扣除;形成资产的,按照税法规定进行折旧或摊销。

企业2008年以前累计计提但尚未使用的安全生产费、维简费余额,2008年及以后年度实际又发生的安全费、维简费,应先冲减以前年度累计计提但尚未使用的安全费、维简费余额,不足部分按新企业所得税法规定据实扣除。

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