纳税基础与实务形成性考核册答案

《纳税基础与实务》作业参考答案

作业1

一、 单选：AABDC DADAD

二、 多选：1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABC

6、BD 7、BCD 8、AD 9、CD 10、C（这题只有一个答案）

三、判断：

四：业务题：

1、 答案见教材P344

2、 =（1000+500+204.55）×17％=289.7735万元

3、 =1000×20×90％=18000元

4、 答案见教材P345

作业2

一、 单选：ACCBC BBDDC BC

二、 多选：1、ABD 2、BC 3、AD 4、ABD 5、ACD

6、CD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD

三、判断： √：1、4、5、6、10

四：业务题：

1、①、（84000+500）×20％+7000×2×0.5=23900

②、30吨×240元/吨=72000

③、关税：200000×30％=60000

组成计税价格=（200000+60000）÷（1-5％）=273684.21 应纳消费税=273684.21×5％=13684.21

该厂合计应交消费税：23900+72000+13684.21=109584.21元

2、见教材P104页案例【3-2】

3、答案见教材P345-P346

4、答案见教材P346

5、答案见教材P348

6、（1）、应纳营业税：（5600-1600）×3％=120万元

2400×5％=120元

32000×3％=960元

合计：1201080元

（2）、分录：A：借：银行存款 5603.44万

贷：主营业务收入 4000万

其他业务收入 3.44万

应付账款 1600万

B：借：应付账款 1600万

贷：银行存款 1600万

C：借：营业税金及附加 120.108 万

贷：银行存款 120.108 万

7、答案见教材P349

8、（1）、应纳营业税：（9500-800）×3％=261万元

（2）、应代扣代缴：800×3％=24万

（3）、分录：①、借：银行存款 9500万

贷：主营业务收入 8700万

应付账款 800万

②、借：应付账款 800万

贷：银行存款 776万 应交税费——应代交营业税 24万 ③、借：营业税金及附加 261万

贷：应交税费——应交营业税 261万

作业3

一、 单选：CBADA DDCCD

三、 多选：1、AC 2、ABC 3、AD 4、ACD 5、ABCD

6、ABC 7、ABC 8、AC 9、ABC 10、BCD