基于风险管理的商业银行内部控制研究

中文摘要

通渠道，加强信息传递的及时性和准确性，通过建立有效的信息甄别系统，提高信息的真实性，最终以高效优质的信息沟通为风险管理控制提供支持；在监督与评价中，提出将内审部门地位提高，保证内审部门的独立性和权威性，通过外部审计监管和内部人员共同加强对内部控制执行过程的监督，通过定期的内部控制评估制度和规范的内审报告制度，强化商业银行对内部控制的自我完善过程，发挥内部控制的监督评价对内部控制的修正作用。在对各要素内容进行拓展后。将商业银行各层级所面临的风险进行整合，对于商业银行各管理层级来说．他们所面临的风险是不尽相同的，通过对不同层级风险的考虑，有目的的把握各层级的控制重点，最终以对风险的全面认识把握为基础开展内部控制的建立工作．商业银行应通过合理的股权结构、以客户为导向的管理理念、先进的设备基础和正确的用人机制，为风险管理内部控制的建设做好准备工作。通过对商业银行内外部环境分析，建立风险评级体系，最终根据风险评级体系中对风险的不同评估结果来采取不同级别的控制措施。

第四部分主要是以商业银行信贷业务的开展为例，介绍基于风险管理的商业银行内部控制在业务开展过程中的应用，并说明在具体的商业银行各层级中如何建立和开展完菩的内部控制。鉴于信贷业务在商业银行经营发展中的重要地位，本文选择了信贷业务的例子，由于我国商业银行目前存在“重贷前调查、轻贷后管理”，贷款审批流程过长，审批权限比较分散等问题，无法很好的应对市场对信贷业务发展的要求，而且也不能有效的进行集中风险控制。针对这些问题，本文通过建立商业银行信贷风险定级体系，对信贷业务进行组织结构控制、业务环节控制以及信息控制来说明在基于风险管理内部控制在信贷业务环节各方面的具体操作。在组织结构上，通过设立风险管理部门、信贷业务发展部门以及信贷审批部门，统一进行信贷审批以及风险管理，信贷业务发展部门专门负责对信贷业务的发展工作。将业务线条和风险管理线条区别开来，形成相互协调相互制衡的组织结构机制，实现商业银行风险的集中管理以及贷款的集中审批。在具体业务开展时，通过风险定级体系对信贷业务进行全面风险评估，根据风险评估的不同结果将审批权限设置于商业银行各分行或地区专门审批机构，统一进行信贷审批，有效提高审