基于风险管理的商业银行内部控制研究

基于风险管理的商业银行内部控制研究

Ｒｉｓｋｌ（ａｎａｇｅｍｅｎｔ－ＩｎｔｅｇｒａｔｅｄＦｒａｍｅｗｏｒｋＥ蹦），为我们构建完善的商业银行内部控制提供了有力支持。本文以ｃｏｓＯ的Ｅ跚框架为依托，参照我国‘企业内部控制准则＞（征求意见稿）的制订办法，将ＥＲＭ框架中的八大要素融入内部控制五要素之中去构建我国商业银行内部控制，同时在五要素中又体现了ＥＲＭ八要素的内容，丰富了商业银行的内部控制的相关内容，在其中充分体现全面风险管理的理念。以风险为导向构建商业银行的内部控制，使得商业银行在日常经营管理中充分重视风险、有效的控制风险，提高我国商业银行的风险管理水平，为我国商业银行在激烈的银行业竞争中处于优势地位打好基础．

本文共分为四个部分，下面就这个四个部分的内容予以介绍：

第一部分，导论。在这一部分里主要介绍了文章的写作意图，研究背景以及写作方法等内容，说明了研究商业银行内部控制对我国商业银行稳健发展、增强竞争力的重要意义。

第二部分主要介绍了商业银行风险、风险管理、内部控制发展历程、巴塞尔委员会对于银行内控的突出贡献以及我国商业银行内控规则的发展演变等内容。最终通过对风险管理和内部控制发展历程的回顾以及对二者关系的分析，以风险管理框架要素为切入点，通过对风险管理八大要素的整合，将风险管理与内部控制有机的融合在一起，为下文基于风险管理的内部控制制度的构建打下基础．

第三部分论述了基于风险管理内部控制的构建。商业银行全面风险管理的开展对内部控制要素提出了新的要求。将原来只对控制环境的关注拓展到对内部环境的关注，增加了对企业风险文化、风险偏好、风险管理策略等内容的关注，明确了董事会在内部环境中的重要作用；将原来仅对风险的识别评估拓展为对所有影响事项的关注，并将对商业银行产生不利影响的事项定义为商业银行的风险，对风险事项进行相应的评估后，根据商业银行的风险管理目标采取相应的风险应对措施；在控制活动中，通过与风险管理理念的结合，将内部控制的关键控制点前移，提倡采用动态灵活的控制手段以及“柔性”的控制措施，充分发挥人才在内部控制中的能动性；在信息与沟通中，强调信息在内部控制中的重要作用，提出了以信息技术为支持，优化信息沟２