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2011-3-7 14:33:00 文章来源：互联网
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做财务工作经常要在没有账簿的情况下编制财务报表，没账也不能瞎编，要注意以下几个问题。
1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。
2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）。这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。这其中按损益表计算各项目计算方法如下：
①本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”×17%－本（上）期进货×17%；
②本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额
③本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额+本（上）期损益表中“营业成本”金额－本（上）期资产负债表中“存货”期初金额
④本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期损益表中的“营业税金及附加”
⑤本（上）期应交所得税=本（上）期损益表中的“所得税”金额
⑥本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期应交增值税（7或5%+3%）
⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式：
⑧应交增值税=损益表中“营业收入”×3%，（报表中的营业收入是不含税价）。
⑨应交城建税教育附加=应交增值税（损益表中“营业收入”×3%）×（7或5%+3%）
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