税务会计期末考试试卷(B卷)

大学期末考试复习题

二、多项选择题（本题共7小题，每小题2分，共14分。）

1.一般纳税企业，下列经济业务所涉及增值税，应作为进项税额转出处理的是( )。 A.在建工程领用原材料 B.原材料发生非正常损失 C.福利部门领用原材料 D.以原材料对外投资 E.修理机器设备时领用原材料 2.各类企业应交的营业税可以计入的会计科目有( )。 A.其他业务成本 B.管理费用 C.固定资产清理 D.营业税金及附加 E.销售费用

3.下列增值税，应计入有关成本的有（ ）。 A.以产成品对外投资应交的增值税

B.在建工程使用本企业生产的产品应交的增值税

C.小规模的纳税企业购入商品已交的增值税 D.购入固定资产已交的增值税 E.一般纳税企业购入材料支付的增值税

4.下列关于税金会计处理的表述中,正确的有( )。

A.销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入

B.兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出 C.房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务

税金及附加 D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金 E.矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加 5.下列各项中，不征收资源税的有（ ）。

A.液体盐 B.人造原油 C.洗煤、选煤 D.煤矿生产的天然气 6.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 7.下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（ ）。

A.乘人汽车，以“辆”为计税依据 B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据 C.机动船，以“艘”为计税依据 D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据

三、判断题（本题共8小题，每小题1分，共8分。）

1．本月上交上月应交未交增值税时借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银

行存款”科目。 2．企业转让的土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交的土地增值税”科目。 3.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。 4.资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 5.海关在对进出口货物的完税价格进行审定时，可以进入进出口货物收发货人的生产经营场所，检查与进出口活动有关的货物和生产经营情况，但不可以进入该收发货人的业务关联企业进行检查。 6.在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。 7.现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。 8.甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。1题10分，第2题13分，第3题8分，共31分。）1.有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（小轿车关税税率60%、消费税税率8%。）

要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 （2）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2002年11月和12月的生产经营情况如下： （1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以

四、计算分析题（第