税法练习题.企业所得税

企业所得税习题及答案1

一、单项选择题

1.下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。

A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定

B.销售货物，按照交易活动发生地确定

C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资所得，按照投资企业所在地确定

2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。

A.接受捐赠收入，按照捐赠方做出捐赠决定的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

3.某居民企业，职工200人，2008年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.610

B.549.84

C.594.84

D.592.5

4.甲建筑公司2008年承包了三项工程，3月份取得总承包费1500万元；5月份取得总承包费2000万元，将其中一部份工程分包给乙建筑公司承包，分包费为400万元；7月份取得总承包费2500万元，将其中800万元的工程转包给丙建筑公司。甲建筑公司全年发生业务招待费36万元，甲建筑公司2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。

A.36

B.24

C.21.6

D.30

5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

6.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年