2011财务成本管理公式

第一部分财务管理导论

第一章财务管理概述（略）

第二章财务报表分析

（一）净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产流动比率=流动资产/流动负债=1÷（1-净营运资本÷流动资产）。速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债（二）资产负债率=负债/资产产权比率=负债/所有者权益权益乘数=资产/所有者权益

长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+所有者权益）利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量÷利息费用经营现金流量债务比=经营活动现金净流量÷债务总额（三）

1.应收帐款周转率（次数）=销售收入÷应收帐款应收帐款周转天数（周期）=365÷应收帐款周转率应收帐款与收入比=应收帐款÷销售收入

2.存货周转率=销售收入（或销售成本）÷存货存货周转天数=365÷存货周转率存货与收入比=存货÷收入

3.流动资产周转率=收入÷流动资产

流动资产周转天数=365÷流动资产周转率流动资产与收入比=流动资产÷收入 4.净营运资本周转率=收入/净营运资本

净营运资本周转天数=365÷净营运资本周转率 5.非流动资产周转率=收入/非流动资产非流动资产周天数=365÷非流动资产周转率 6.总资产周转率=收入/资产

总资产周天数=365÷总资产周转率资产与收入比=资产/收入（四）销售净利率=净利/收入

资产净利率=净利/资产=销售净利率×资产周转率

权益净利率=净利/权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数（五）市盈率=每股市价/每股盈余

每股盈率=净利润（归属普通股股东）÷加权平均股数市净率=每股市价/每股净资产市销率=每股市价/每股销售收入

（六）净（金融）负债=金融负债-金融资产净经营资产=经营资产-经营负债

净经营资产=（净）投资资本=净负债+所有者权益

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