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主要财务分析指标

主要财务分析指标

偿债能力状况分析

流动比率= 流动资产 / 流动负债 速动比率=(流动资产-存货) / 流动负债 现金比率= (现金+现金等价物) / 流动负债 现金流量比率= 经营活动现金流量 / 流动负债 到期债务本息偿付比例= 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)

资产负债率= 负债总额 / 资产总额

股东权益比例=股东权益总额 / 资产总额

权益乘数=资产总额 / 股东权益总额

负债股权比例(产权比例)= 负债总额 / 股东权益总额 有形净值债务率=负债总额 / (股东权益-无形资产净额) 偿债保障比率= 负债总额 / 经营活动现金净流量 利息保障倍数= (税前利润+利息费用)/ 利息费用

现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出

营运能力分析

存货周转率= 销售成本 / 平均存货

存货周转天数=360÷存货周转率=(平均存货×360)/营业成本 应收账款周转率= 赊销收入净额 / 平均应收账款余额

应收账款周转天数(平均应收账款回收期)=360/应收账款周转率=(平均应收账款×360)/营业收入净额

流动资产周转率=销售收入 / 平均流动资产余额 固定资产周转率= 销售收入 / 平均固定资产净额

总资产产值率=总产值/平均总资产

总资产周转率=销售收入 / 平均资产总额

盈利能力分析

资产报酬率=净利润 / 平均资产总额

净资产报酬率(权益报酬率)= 净利润 / 平均净资产 股东权益报酬率= 净利润 / 平均股东权益总额 销售毛利率=销售毛利 / 销售收入净额

销售净利率= 净利润 / 销售收入净额

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