浅谈企业税收筹划及中小企业税收筹划的风险及防范

税收筹划是企业财务管理的一个重要领域,企业税收筹划是企业在税法及相关法律允许的范围内,企业的管理者、经营者以及财务人员通过对经营中各环节(投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等)事项进行事前筹划,通过合理的税收筹划,实现税负最低,整体税后利润最大化的方案,最终使企业获取最大经济利益,从而能更好的实现财务管理的目标。通过合理的税收筹划降低企业税收风险的一种经济行为。

浅谈企业税收筹划及中小企业税收筹划的风险及防范

罗伶

【摘要】税收筹划是企业财务管理的一个重要领域，企业税收筹划是企业在税法及相关法律允许的范围内，企业的管理者、经营者以及财务人员通过对经营中各环节（投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等）事项进行事前筹划，通过合理的税收筹划，实现税负最低，整体税后利润最大化的方案，最终使企业获取最大经济利益，从而能更好的实现财务管理的目标。通过合理的税收筹划降低企业税收风险的一种经济行为。

税收筹划对企业有着十分重要的现实意义。企业通过税收筹划可以减轻纳税负担，获得更多的可支配收入，增加运营资金总量。本文通过介绍国际间纳税筹划模式的比较，分析我国企业进行纳税筹划的可行性。同时结合自身工作经验，介绍本企业（软件产业）运用双软企业可享受的税收优惠政策，为企业争取最大限度的税收利益。税收筹划管理是企业一种依法的自律性管理，它管理的是企业自身的涉税行为，是力求通过强化自身税收筹划管理来达到降低税负、依法维护企业自身权益的自救性行为。企业的税收筹划管理是一种融合自身生产经营特点的内部组织行为，它是通过依法规范自身业务流程、约束自身涉税行为，优化自身纳税方案等实现其管理目标的内部活动。结合自身工作经验，分析总结了我国中小企业税收筹划所存在的风险和防范措施。

【关键词】 中小企业 财务管理 税收筹划 政策性筹划

一、国内外企业进行纳税筹划的比较

税收筹划又称为纳税筹划、税务筹划，其本质是指纳税人为维护自己的权益，在法律法规许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，达到尽可能减少纳税成本，谋求最大税收利益的一种经济行为。 从国际情况看，纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员，且专业化趋势十分明显。许多企业、公司都聘用税务顾问、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动，以节约税金支出。同时也有众多的会计师、律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的咨询和代理业务。在国外，尤其