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借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
⑹ 缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：现金或银行存款
⑺ 计提教育费附加时
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交教育费附加
⑻ 缴纳教育费附加时
借：应交税费——应交教育费附加
贷：现金或银行存款
⑼ 计提文化建设费时 3%
借：营业费用或——综合管理费
贷：其他应交款——应交文化建设费
⑽ 缴文化建设费时
借：其他应交款——应交堤围费
——应交文化建设费
贷：现金或银行存款
⑾ 计提个人所得税时
借：其他应收款
贷：应交税费——应交个人所得税
⑿ 缴纳个人所得税时
借：应交税金——应交个人所得税
贷：现金或银行存款
三、 相关税费的计算
涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：
1、有关概念
收入总额 = 广告收入总额+其他收入
广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入
广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本
收入净额 = 广告收入净额+其他收入
2、营业税计算
营业税 = 收入净额 * 5%
3、企业所得税计算
企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率 （以核定方式征收）
或企业所得税 = 利润总额 * 33% （以查账方式征收）
4、城建税及教育费附加计算
城建税 = 营业税额 * 7%（比率按所在地区类别确定）
教育费附加 = 营业税额 * 4（比率按所在地区类别确定）
5、堤围费计算
堤围费 = 收入净额 * 1‰
6、文化建设费计算
文化建设费 = 广告收入净额 * 3%
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