九阳股份内部审计制度

九阳公司内部审计制度

九阳股份(002242)内部审计制度

2008-10-22 07:50

九阳股份有限公司 内部审计制度 九阳股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为加强九阳股份有限公司（下称“公司”或“本公司”）、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部监督和风险控制，提高内部审计工作质量，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》和《公司章程》等有关的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于对本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作，是公司建立自我约束机制的重要环节。 第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对企业各项业务活动、财务收支及内部控制的适当性、真实性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询，对公司决策、决议、决定的落实情况进行检查，并提出富有建设性的审计建议和意见，确保公司经营目标的实现。 第二章 审计机构和审计人员 第四条 依据完善公司法人治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司的内部审计机构,在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作,对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作。 第五条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员从事内部审计工作。 第六条 审计部设负责人一名，全面负责审计部的日常审计管理工作,负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免,同时审计部负责人必须具有中、高 - 1 - 九阳股份有限公司 内部审计制度级专业技术职称及实际内部审计工作经验。 第七条 审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 第八条 审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。 第九条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的应当回避。 第三章 审计机构的职责 第十条 公司审计部履行以下主要职责： （一）制订内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （三）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料和其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （五）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （六）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等； （七）对各单位的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督； （八）对各单位执行国家财经法规和股份公司及各有关公司、单位规章制度情况进行审计监督； （九）协助监事会检查相关事项，为监事会提供所需资料； - 2 - 九阳股份有限公司 内部审计制度 （十）配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作； （十

一）完成董事会、监事会交办的其它事宜。 第十一条 审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划必备内容。 第十二条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。