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各后勤服务部食堂：
为规范后勤服务中心食堂的伙食收入和成本核算管理，根据后勤服务中心的核算原则职工到食堂就餐只承担直接饭菜成本，实现盈亏持平，食堂所需各类固定资产、低值易耗品和日常用的锅碗瓢盆等用具都由各服务部在年初费用预算中具实报销，各食堂不承担此项费用支出。为便于真实反映收入和成本费用支出，特制订以下核算流程，请各食堂遵照执行：
一、关于账部的设置：现金日记账、总账（原材料、应收账款、其他应付款）、明细分类账、数量金额式账
二、购买的商品分别按11大类设置明细科目（采用数量金额式账）：粮食类、肉类、蛋类、油类、豆类、蔬菜类、水果类、调料类、烟酒类、海产品类、其它类
三、伙食收入：
1、 收到职工在饭卡中冲入的现金；
借：现金
贷：预收账款-职工（根据电脑系统明细单入账）
2、收到职工购买饭卡押金；
借：现金
贷：其他应付款-职工饭卡押金 3、退出收到职工购买饭卡押金；
借：其他应付款-职工饭卡押金
贷：现金
3、 收到公司机关和各单位、各部门业务招待所收到的现金；
借：现金
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