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一、流动性指标
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
流动资本=流动资产-流动负债
现金比率=(现金及现金等价物+有价证券)/流动负债
二、杠杆比率
资产负债率=负债总额/资产总额
负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益总额
负债与有形净资产比率=负债总额/(所有者权益-无形资产) 利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用
三、业务活动量比率
应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额
应收账款占用天数=365/应收账款周转率
应收账款平均余额=(应收账款期初余额+应收账款期末余额)/2 存货周转率=销货成本/存货平均余额
存货占用天数=365/存货周转率
存货平均余额=(期初存货+期末存货)/2
应付账款占用天数比率=365/(销货成本或进货成本/应付账款)
四、获利能力比率
销售毛利率=(销售净额-销售成本)/销售净额
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