金融企业会计作业

六、实训题

交作业1.某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日，该行的储户李某2008年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：（1）1月2日开户，存入5000元；（2）2月10日支取2000元；（3）3月30日存入1200元；（4）6月21日结息；（5）7月20日该储户要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。（活期存款年利率为0.36%）

(1)5000*0.36%/360*170=8.5元

借：库存现金 5000

贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 5000

(2)2000*0.36%/360*131=2.62元

借：吸收存款——李某活期储蓄存款户 2000

贷：库存现金 2000

(3)1200*0.36%/360*82=0.98元

借：库存现金 1200

贷：吸收存款——李某活期储蓄存款户 1200

(4)6月21日结息该账户余额

本金：5000-2000+1200=4200元

利息：8.5-2.62+0.98=6.86元

应交税费：6.86*5%=0.34元

余额：4200+6.86-0.34=4206.52元

借：吸收存款——李某活期存款户 4200

利息支出 6.86

贷：库存现金 4206.52

应交税费——代扣代缴利息税 0.34

(5)7月20日销户

利息支出：4206.52*0.36%/360*30=1.26元

应交税费：1.26*5%=0.06元

借：吸收存款——李某活期存款户 4206.52

利息支出 1.26

贷：库存现金 4207.72

应交税费——代扣代缴利息税 0.06

交作业2.2008年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：

（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。

（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。

（3）9月8日，电视机厂存入一年期定期存款200000元。

（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为2.25%，

已经预提利息1800元。将存单本息转入活期存款账户。

（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款账户累计计息积数为404000元，由于错

账更正应冲减积数4000元，活期存款年利率0.72%。

要求：根据上述经济业务进行相关计算并编制会计分录。

(1)借：库存现金 50000

贷：吸收存款——利民百货商场活期存款 50000