小企业贷款贷前调查财务分析的技巧

小企业贷款贷前调查财务分析的技巧

当前， 贷款的客户群体大多是微小企业。由于诸多原因，小企业的财务行为普遍不规范，普遍存在销售不全部入账、会计记录不全、企业资产和个人资产难以区分的现状。而且基于不同利益的诉求，小企业提供给社会各个层面的财务报表都各不相同，真实性难以确认。笔者在认真调研后发现：大部分信贷人员在小企业贷款贷前调查中拘泥于客户提供的资料，就报表分析报表，不调查、不核对、不核实，造成贷前调查失实，人为增加了信贷风险。

贷前调查作为贷款发放的第一道关口，是信贷决策最重要的环节,掌握企业财务资料的真实性直接关系到贷款决策的正确与否。如何解决信贷调查中的信息不对称问题，尽可能摸清小企业真实情况，为贷款的营销决策提供准确可靠的依据，笔者认为应从以下几点着手。

深度解读报表账面数，做到“不为浮云遮望眼”。

出于纳税申报的需要，一般纳税人大都能提供财务报表，读懂报表、甄别信息真假是对信贷人员最基本的要求。但“假”对金融部门来说未必都是坏事，关键区分企业是经营情况好做假，还是经营情况差做假。

一、核报表，看数据是否衔接。将报表数与账簿记载数核对，账簿记载数与记账凭证核对，本期报表与上期（上年末）报表核对，主要看数据是否一致、前后是否衔接；对新办企业、有在建工程项目的单位要审核凭证，查看实际投入（付款）情况等。通过这一系列的核对可以初步了解企业是否有做假的端倪。

二、看提留，了解企业财务状况。坏账准备、固定资产折旧、应付工资、应付福利费、应交税金、预提费用等是否按实计提，年末是否按规定进行利润分配，经营情况好的企业，为合理避税一般都能提尽留，而经营情况不好的企业，为得到贷款支持，往往不计提或少计提，以使账面利润好看一些。

三、对往来，了解企业业主信用状况和产品质量。以电话、函件、上门等方式向小企业往来协作的上下游企业核实其应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款。通过应收账款的核实，了解拖欠其货款的原因，从侧面掌握其产品质量、竞争力和市场前景；通过对应付款项的核实，了解企业拖欠他人货款的原因、时间长短等情况，摸清企业的一贯信用程度和偿债能力。

四、盘实物，摸清家底是否殷实。盘点存货及实有固定资产并与其账面数