当前位置： 文档下载 > 所有分类 > 高等教育 > 经济学 > 中国税制考试重点整理第一章 税收基本理论
一、名词
1、税收
税收是国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。
2、税收负担
税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，可以通过绝对额和相对额来衡量。
税收负担率=应纳税额/计税依据
3、税收转嫁
税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济现象。
二、简答题
1、税收的特征
a.强制性：征税凭借社会公共权力，借助法律。
b.无偿性：既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
c.固定性：用法律形式明确规定。
2、税收的职能
税收职能是指税收所固有的内在功能，它是税收本质的具体体现。
一般来讲，税收具有三大职能：
a、财政职能
b、调控经济职能
c、监督管理职能
3、税收的原则
a.公平原则—横向公平、纵向公平
b.效率原则—行政效率、经济效率
c.适度原则—兼顾需要与可能
d.法治原则—税收程序规范、征收内容明确
4、影响税收负担的因素
（一）社会经济发展水平
（二）国家的宏观经济政策
（三）税收征收管理能力
5、税负转嫁的方式
前转：将税负转嫁的给购买者
后转：将税负转嫁给供应者
散转：将税负转嫁给购买者和供应者
税收资本化：后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。
第二章 税收制度
一、名词
1、税收制度
税收制度是国家的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2、累进税率
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